Fiscalidad de las inversiones
Lo que necesitas saber sobre cómo tributan tus inversiones en tu país: tramos fiscales, formularios a presentar, compensación de pérdidas y optimizaciones legales.
Autoridad fiscal: AEAT
Tramos de impuestos sobre ganancias de capital
Aplican a las ganancias patrimoniales (venta de fondos, ETFs, acciones, cripto) y a los rendimientos del capital mobiliario.
| Tramo | Tipo aplicable |
|---|---|
| 0€ – 6000€ | 19% |
| 6000€ – 50.000€ | 21% |
| 50.000€ – 200.000€ | 23% |
| 200.000€ – 300.000€ | 27% |
| 300.000€ – ∞ | 28% |
Formularios clave a presentar
Modelo 100 (IRPF)
Apr – Jun 30Declaración anual del IRPF. Aquí declaras todas tus rentas (trabajo, ahorro, alquileres, plusvalías de inversiones).
¿Quién debe presentarlo? Todo contribuyente con obligación de declarar
Modelo 720
Jan 1 – Mar 31Declaración informativa de bienes y derechos en el extranjero (cuentas, valores, inmuebles) por importe >50.000€ por categoría.
¿Quién debe presentarlo? Residentes con bienes en el extranjero >50.000€
Modelo 721
Jan 1 – Mar 31Declaración informativa de monedas virtuales (cripto) en exchanges extranjeros, también por importe >50.000€.
¿Quién debe presentarlo? Residentes con cripto en exchanges extranjeros >50.000€
Modelo 714 (Patrimonio)
Apr – Jun 30Impuesto sobre el patrimonio. Variable según comunidad autónoma — Madrid bonifica al 100%.
¿Quién debe presentarlo? Patrimonio neto >700.000€ (excluida vivienda habitual hasta 300.000€)
Compensación de pérdidas y ganancias
- →Las pérdidas patrimoniales se compensan con ganancias patrimoniales del mismo ejercicio sin límite.
- →Si quedan pérdidas, puedes usar hasta el 25% contra rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses).
- →Lo que sigas sin compensar se arrastra 4 años a futuros ejercicios.
- →Regla de los 2 meses: si vendes con pérdida y recompras el mismo valor cotizado en <2 meses, no puedes computar la pérdida.
Optimizaciones legales
- ✓Diferimiento fiscal de fondos: traspasar entre fondos de inversión (no ETFs) NO tributa hasta el reembolso final.
- ✓Tax loss harvesting: vender posiciones perdedoras a final de año para compensar ganancias. Cuidado con la regla de los 2 meses.
- ✓Plan de pensiones: aportaciones reducen base imponible (límite 1.500€/año individuales 2026). Se tributa al rescatar.
- ✓Vivienda habitual: ganancia exenta si reinviertes en otra vivienda habitual en 2 años. También exenta para mayores de 65.
Avisos importantes
- • Las normas fiscales cambian. Verifica siempre con la web oficial de la AEAT antes de presentar.
- • Los tramos pueden variar año a año en los Presupuestos Generales del Estado.
- • Para casos complejos (herencias, cripto, no residentes), consulta con un asesor fiscal colegiado.