🇪🇸 Fiscalidad española de las inversiones
Lo que necesitas saber sobre cómo tributan tus inversiones en España: tramos del IRPF base del ahorro, modelos a presentar, fechas clave y cómo compensar pérdidas con ganancias.
Tramos IRPF base del ahorro 2026
Aplican a las ganancias patrimoniales (venta de fondos, ETFs, acciones, cripto) y a los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses).
| Tramo | Tipo aplicable |
|---|---|
| 0€ – 6000€ | 19% |
| 6000€ – 50.000€ | 21% |
| 50.000€ – 200.000€ | 23% |
| 200.000€ – 300.000€ | 27% |
| 300.000€ – ∞ | 28% |
Modelos clave a presentar
Modelo 100 (IRPF)
Abril – 30 junioDeclaración anual del IRPF. Aquí declaras todas tus rentas (trabajo, ahorro, alquileres, plusvalías de inversiones).
¿Quién debe presentarlo? Todo contribuyente con obligación de declarar
Modelo 720
1 enero – 31 marzoDeclaración informativa de bienes y derechos en el extranjero (cuentas, valores, inmuebles) por importe >50.000€ por categoría.
¿Quién debe presentarlo? Residentes con bienes en el extranjero >50.000€
Modelo 721
1 enero – 31 marzoDeclaración informativa específica de monedas virtuales (cripto) en exchanges extranjeros, también por importe >50.000€.
¿Quién debe presentarlo? Residentes con cripto en exchanges no españoles >50.000€
Modelo 714 (Patrimonio)
Abril – 30 junio (junto al IRPF)Impuesto sobre el patrimonio. Variable según comunidad autónoma — Madrid bonifica al 100%.
¿Quién debe presentarlo? Patrimonio neto >700.000€ (excluida vivienda habitual hasta 300.000€)
Compensación de pérdidas y ganancias
- →Las pérdidas patrimoniales (vender un activo con pérdida) se pueden compensar con ganancias patrimoniales del mismo ejercicio sin límite.
- →Si te quedan pérdidas sin compensar, puedes usar hasta el 25% contra rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses) del mismo año.
- →Lo que sigas sin compensar se arrastra 4 años a futuros ejercicios.
- →Norma antiaplicación (regla de los 2 meses): si vendes con pérdida y recompras el mismo valor cotizado en menos de 2 meses, no podrás computar la pérdida fiscalmente.
Optimizaciones legales
- ✓Diferimiento fiscal de fondos: traspasar entre fondos de inversión españoles (no ETFs) NO tributa. Permite reorganizar tu cartera sin pagar impuestos hasta el reembolso final.
- ✓Tax loss harvesting: vender posiciones perdedoras a final de año para compensar ganancias ya realizadas. Cuidado con la regla de los 2 meses si quieres recomprar.
- ✓Plan de pensiones: aportaciones reducen base imponible del IRPF (límite 1.500€/año en planes individuales 2026). Se tributa al rescatar, normalmente con tipo más bajo en jubilación.
- ✓Vivienda habitual: la ganancia por vender tu vivienda habitual está exenta si reinviertes en otra vivienda habitual en 2 años. También exenta para mayores de 65 años.
Avisos importantes
- • Las normas fiscales cambian. Verifica siempre con la web oficial de la AEAT antes de presentar.
- • Las cifras y tramos pueden variar año a año en los Presupuestos Generales del Estado.
- • Para casos complejos (herencias, cripto en muchos exchanges, no residentes), consulta con un asesor fiscal colegiado.